桂林学会计的培训班

学会计到恒企会计培训学校，恒企教育，是一家提供先进会计技术、为各行业培养实战型会计人才的O2O会计职业教育培训机构。其研发的7大课程教材相继获著作权;与多所高等院校形成学历业务合作。

小规模纳税人应交税费科目怎么结转，小规模纳税人不管的账务处理上还是税务方面跟一般纳税人都是存在一定差异的，而今天小编要为大家分享的就是关于小规模纳税人应交税费科目怎么结转的相关知识内容，对此有需要学习掌握的小伙伴一定不要错过本篇文章哦，相信会对大家有帮助的。

小规模纳税人应交税费科目如何结转

应交税费下的余额

借:应交税金-应交增值税

贷:应交税金-未交增值税

借:应交税金-应交增值税

贷:营业外收入

应交税费各科目之间结转的几个会计分录:

一、房产税、车船税、土地使用税、印花税(以下简称"四小税")原来是计入到"管理费用"名下,但是营改增之后,《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会[2016]22号)全面执行,"营业税金及附加"科目名称被调整为"税金及附加",同时把四小税也同步调整到了该科目下进行会计核算.

二、增值税

无论是小规模纳税人还是一般纳税人,都还是单独在"应交税费"下列示的.

那么应交税费下那么多二级明细,到月(季)末该如何结转呢?

1、小规模纳税人的账务处理比较简单,只需要设置"应交税费-应交增值税"来进行账务核算即可.故月(季)末也不需要进行结转,但如果企业涉及免征增值税的话,需要结转到"营业外收入".会计分录可参考:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

提醒:实务中一般都是结转到"营业外收入"该科目,但其实也可以直接计入到"主营业务收入".因为财会[2016]22号文中指出的是计入当期损益,贷记损益类相关科目,所以计入这两个中的哪个科目都是可以的.

2、一般纳税人月(末)增值税结转的话,区分以下两种情况:

(1)、若当月"应交税费-应交增值税"产生借方余额,代表留抵税额,无需进行结转;

(2)、若当月"应交税费-应交增值税"产生贷方余额,代表需要缴纳增值税,可参考:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

(3)、下月缴纳增值税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款