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合肥本地比较受欢迎的会计中级培训机构名单榜首一览

来源:合肥仁和会计培训学校时间:2024/2/1 10:35:03
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  递延所得税负债的确认和计量_2024年中级会计实务预习知识点

  递延所得税负债的确认和计量

  一、递延所得税负债的确认

  除规定不可确认的个别情况外,应纳税暂时性差异均应确认为递延所得税负债,其对应科目有以下几种情况:

  1.交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额

  ⇒对应所得税费用

  借:所得税费用

  贷:递延所得税负债

  2.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的

  ⇒对应其他综合收益/资本公积/留存收益

  借:其他综合收益/资本公积/留存收益

  贷:递延所得税负债

  3.企业合并中资产、负债账面价值和计税基础不一致产生的

  ⇒调整商誉

  借:商誉

  贷:递延所得税负债

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