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一、23年的账24年才开发票有影响吗
23年的账24年才开发票可能有影响,但可以规范处理,降低影响。具体处理如下:
1、会计处理遵循权责发生制原则,所以,业务已经在2023年发生,属于当期应该负担的费用,就应该计入当期,因为属于2023年当期发生的支出,即使发票在2024年开出,也应该直接做会计分录,记入当期费用。
2、《税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(税务总局公告2011年34号,简称34号文)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
所以,2023年发生的业务,24年汇算清缴之前取得发票,那直接把发票附在2023年这张凭证后面即可。如果汇算清缴前没有取得发票,需要先做纳税调增处理。
二、什么类型的跨年发票不能用了呢
公司正常经营需要的都可以用的,但因为跨年的话不可以计入当年的损益,用以前年度损益调整科目。通过这个科目核算分录虽然是做到2024年的,但是不影响2024年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。
注意:“以前年度损益”科目小企业会计准则不用!
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