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货物赔偿其增值税转出如何做分录,关于货物赔偿增值税转出,小编认为可以先将原先的销售冲回、之后有确切的损失证明得到税务局认可后、后收到第三方的赔款主要从这三个方面来进行处理,详细的内容小编已经整理在下文了,对此不清楚的小伙伴赶快一起来看看吧!
货物赔偿其增值税转出如何做分录?答:增值税进项税额转出,其方法主要是以下两种:
1、计算抵税——按成本计算转出。
无法准确确定进项税额的,按当期实际账面成本(买价+运费+保险费+其他有关费用)计算应转出的进项税额。
进项税额转出数额=账面成本/(1-扣除率)×扣除率(适用于购进免税农产品对应的进项税额转出的计算)、
2、以票抵税(增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书)——按原进项税额转出;
进项税额转出数额=当期实际账面成本×税率(适用于从一般纳税人处购进货物所对应的进项税额转出的计算)至于货物赔偿其增值税转出,其会计分录可以这样写:1、先将原先的销售冲回,
借:待处理财产损益--流动资产损益
贷:库存商品(成本价值)
应交税金--增值税--进项税转出(由会计事务所审核数为依据)
2、有确切的损失证明得到税务局认可后,
借:营业外支出
贷:待处理财产损益--流动资产损益
3、收到第三方的赔款时,
借:银行存款
贷:应交税金--增值税--销项税
营业外收入
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