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酒店押金的账务处理
对于酒店押金账务处理,这里采用举实例分析的形式为大家讲解:
案例:
1月2日开房收到旅客押金3126元,其中现金2800元,刷卡326元,做分录如下:
借现金2800
银行存款326
财务费用0.12
贷预收账款-押金3126
银行存款0.12
1月3日房费消费共1257元,现金找零1871元,客房消费饮料11元,做分录如下:
借预收账款-押金3126
贷主营业务收入1244
其他业务收入11
现金1871
支付押金无法收回账务处理
一、支付押金无法收回的会计分录:
借:坏账准备
贷:其他应收款—押金
二、《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18号),坏账准备的主要账务处理:
(一)资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额计提;应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
(二)对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账,转销应收款项,借记本科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
(三)已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收分保账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。
对于已确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以按照实际收回的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
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