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小规模纳税人第三季度如何办理增值税纳税申报?关于这个问题,小编在下文做了详细的解答,小规模纳税人,根据规定,季度销售额未超过30万元的不用缴纳增值税,具体的申报方式,小编在下文做了整理,有兴趣的朋友,可以一起来阅读文章哦!
问题:我是上海一家按季申报增值税小规模纳税人,经营业务适用3%征收率,第三季度不含税销售额为25万元,未开具发票,请问在第三季度如何办理增值税纳税申报?
答:按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税2019第13号)条和《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
针对您提供的情况,第三季度可以适用增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税政策。在办理第三季度增值税纳税申报时,将销售额25万元填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(若您公司登记注册类型为个体工商户,则应填写在第11栏“未达起征点销售额”),对应本期免税额0.75万元[(25×3%=0.75)],填写在第18栏“小微企业免税额”(若您公司登记注册类型为个体工商户,则应填写在第19栏“未达起征点免税额”)。如果您公司没有其他免税项目,无需填报《增值税减免税申报明细表》。
学会计就到恒企会计培训学校,柳州恒企专业会计培训机构,课程:会计考证、会计实务、初级会计职称,中级会计职称,注册、财会全能培训、会计培训,管理会计等多种班型,先试听再学习,学会为止。欢迎到校考察和试听。
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